Todo lo que necesitas saber sobre el IVA en 11 preguntas

Martes, 15 de Mayo de 2018
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los conceptos que más quebraderos de cabeza causa en la sociedad. ¿Qué es? ¿Lo tengo que pagar? Seleccionamos consultas resueltas con las mejores respuestas de nuestro equipo asesor.




1. ¿Qué es el IVA?

  • Un impuesto
  • Recae sobre el consumo de bienes o prestación de servicios
  • Es de orden nacional
  • Su declaración se puede presentar bimestral, cuatrimestral o anual


2. ¿Cuándo se genera el impuesto?

En las ventas y prestación de servicios: en la emisión de la factura o documento equivalente, o en la fecha de terminación de la prestación del servicio.


3. ¿Cómo se clasifican los responsables?

En dos regímenes: Régimen Simplificado y Régimen Común


4. ¿Quiénes hacen parte del régimen simplificado?

  • Las personas naturales que realicen operaciones gravadas como la prestación de servicios, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones:
  • Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a $ 113.116.000.
  • Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
  • Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
  • Que no sean usuarios aduaneros.
  • Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a $93.320.700. Anotación Importante: Para la celebración de contratos de venta de bienes o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a $93.320,700, el responsable del Régimen Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.
  • Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de $127.255.500


5. ¿Cuál es el documento de venta soporte emitido por el Régimen Simplificado?

Debido a que la persona inscrita en el Régimen Simplificado, no cumple con las obligaciones formales de facturar, declarar y pagar el IVA, no debe emitir facturas de venta, pero debe reemplazar dicho documento por la elaboración de un documento equivalente a la factura (cuenta de cobro) con el lleno de los siguientes requisitos como mínimo:
  • Apellidos, nombre e identificación de la persona natural prestadora del servicio
  • Apellidos, nombre y NIT de la persona natural o jurídica beneficiaria de la prestación del servicio
  • Número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva
  • Fecha de la operación
  • Concepto
  • Valor de la operación


6. ¿Cuáles son las obligaciones del Régimen Simplificado?

  • Inscribirse en el registro único tributario (RUT)
  • Estar inscrito en la Cámara de Comercio, si es comerciante
  • Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias, el cual debe identificar al contribuyente, estar debidamente foliado, registrar diariamente las operaciones realizadas, así como totalizar el valor pagado por bienes y servicios adquiridos y los ingresos obtenidos por su actividad al final de cada mes.
  • Informar el cese de actividades y todo cambio que implique actualización del RUT
  • Presentar declaración del impuesto sobre la renta en caso de superar los topes de ingresos brutos y/o patrimonio fijados cada año por el gobierno nacional.


7. ¿Cuáles son las prohibiciones del Régimen Simplificado?

  • Adicionar el cobro del IVA a la prestación del servicio
  • Presentar la declaración de IVA


8. ¿Qué debo hacer para cambiar de régimen (de régimen común a simplificado)?

Debe tramitar su solicitud ante la DIAN demostrando que en los tres (3) años fiscales anteriores, se cumplieron por cada año los requisitos previstos en la ley para pertenecer al Régimen Simplificado. Mientras la DIAN no emita ningún pronunciamiento respecto a la solicitud del contribuyente, éste deberá seguir cumpliendo con las obligaciones que tiene como Régimen Común (ver numeral 4).


9. ¿Cuándo debo cambiar de Régimen Simplificado a Régimen Común?

Por el incumplimiento de cualquier requisito de los mencionados en el numeral 4 (Artículo 499 del Estatuto Tributario)Anotación Importante: Por control tributario, la DIAN puede oficiosamente reclasificar a los responsables que se encuentren en el régimen simplificado, ubicándolos en el Régimen Común. Sobre esta decisión no procede ningún recurso y a partir del bimestre siguiente ingresará al nuevo régimen.


10. ¿Puedo ser una persona natural y estar obligado a hacer parte del régimen común?


11. ¿Cuáles son las obligaciones del Régimen Común?

  • Actualizar el RUT cuando transfiera al régimen
  • Solicitar resolución ante la DIAN para facturar
  • Expedir una factura de venta de acuerdo a los requisitos del artículo 617 del Estatuto Tributario.
  • Facturar el Impuesto sobre las ventas IVA
  • Recaudarlo
  • Declararlo
  • Pagarlo

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